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TVA Agences de Voyages : Le Guide Complet 2026

Maîtrisez le régime dérogatoire de la marge et optimisez la fiscalité de vos forfaits touristiques.

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Régime de la Marge 2026

Source : CGI / Directive UE
🌍 Voyages en France / UE Taxation sur la Marge (20 %)
✈️ Voyages Hors UE (+ UK) Exonération Totale (0 %)
🏢 Client B2B (Entreprise) TVA non récupérable
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Dernière vérification légale : 08 mars 2026

Sommaire du guide

1. Qu'est-ce qu'un "forfait touristique" ?

Pour le fisc, un forfait est la vente d'au moins deux types de prestations (transport, hébergement, location de voiture, service touristique) dépassant 24 heures ou incluant une nuitée. C'est l'existence de ce forfait qui déclenche obligatoirement le régime de la marge.

2. Agence organisatrice vs Agence mandataire

  • Organisatrice : Vous achetez des billets et des nuits d'hôtels pour créer un package. Vous êtes soumis au régime de la marge (Art. 266 du CGI).
  • Mandataire : Vous vendez un billet de train seul au nom de la SNCF. Vous facturez une commission avec 20 % de TVA "normale".

3. Calculer sa marge : La méthode globale ou unitaire

L'assiette de la taxe est la différence entre le prix total TTC payé par le client et les dépenses TTC engagées auprès d'autres assujettis pour le voyage.

Formule : TVA due = [(Prix Vente TTC - Coûts Achats TTC) / 1,20] x 20 %.

4. Territorialité : Le privilège du grand export

La marge d'une agence est exonérée de TVA pour la part des services exécutés hors de l'Union Européenne. Depuis le Brexit, les voyages à Londres sont donc désormais exonérés de TVA sur la marge pour les agences françaises.

5. Pourquoi vous ne déduisez pas la TVA sur vos achats ?

C'est la règle de base : l'agence ne récupère pas la TVA facturée par les hôtels ou transporteurs qu'elle revend. Ces coûts sont traités comme des montants "nets". En échange, elle ne paie la taxe que sur son bénéfice brut.

6. Facturation aux entreprises : Le piège de la TVA masquée

⚠️ **Mention Obligatoire :** Vous devez inscrire « Régime particulier — Agences de voyages » sur vos factures. Il est **interdit** de mentionner le montant de la TVA. Conséquence : vos clients professionnels ne peuvent jamais récupérer la TVA sur un package voyage.

7. Tour-opérateurs et "prestations maison"

Si un tour-opérateur utilise ses propres autocars ou ses propres hôtels, il ne peut pas appliquer la marge sur cette part. Il doit ventiler et appliquer la TVA de droit commun sur ses prestations propres.

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Source officielle : Bofip - Agences de voyages et Service-Public.fr. Mis à jour en Mars 2026.

8. Questions Fréquentes (FAQ)

S'il n'y a pas d'autres services, l'agence touche une commission. La TVA de 20 % s'applique sur cette commission seule. Le billet lui-même suit les règles du transport de personnes (10 % ou 0 % selon la destination).

Oui, si une agence organise le transport et l'hébergement pour l'école, elle doit appliquer la TVA sur sa marge à 20 % pour la part du voyage en France/UE.

L'administration autorise la méthode de la "globalisation" : on fait le total des ventes du mois moins le total des achats du mois. Cela simplifie la gestion comptable.

C'est une prestation complexe. La part de la marge correspondant au temps passé dans les eaux internationales (hors 12 milles nautiques) est exonérée de TVA.

Oui. La restriction de déduction ne concerne que les prestations que l'on revend (hôtels, trains). Vos charges fixes pro sont déduites normalement à 20 %.

Depuis 2023, la TVA est due dès l'encaissement de l'acompte. Vous devez estimer votre marge prévisionnelle et reverser la TVA correspondante au prorata de l'acompte reçu.

Si l'OTA (comme Booking ou Expedia) n'est qu'un intermédiaire de mise en relation, elle ne paie la TVA que sur sa commission de service. Si elle vend ses propres packages, elle tombe sous le régime de la marge.

Cela ne change rien au calcul de la marge en France. Vous déduisez le montant payé (Net) de votre prix de vente TTC pour calculer votre base taxable en France.